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「全民彩票线路入口导航」银保监穿透险企关联交易再加码 首设交控专委会

摘要: 9月9日,银保监会发布新规对险企关联交易穿透式监管再加码,首设关联交易控制委员会、全程追溯、公开质询、穿透到最终受益人!2019年9月9日,银保监会网站公布了《中国银保监会关于印发保险公司关联交易管理办法的通知》。在本次正式下发稿之前,保险公司关联交易由一系列琐碎的文件组成。首次明确了设立关联交易控制委员会的组成和职责。

「全民彩票线路入口导航」银保监穿透险企关联交易再加码 首设交控专委会

全民彩票线路入口导航,曾经因为过度关联交易,部分险企被指为股东方的提款机!而制度的零散、缺失甚至空白,让部分违规关联变得堂而皇之。9月9日,银保监会发布新规对险企关联交易穿透式监管再加码,首设关联交易控制委员会、全程追溯、公开质询、穿透到最终受益人!哪些关联交易影响大?

2019年9月9日,银保监会网站公布了《中国银保监会关于印发保险公司关联交易管理办法的通知》。征求意见稿于去年5月3日发布,距今已经有一年有余。

在本次正式下发稿之前,保险公司关联交易由一系列琐碎的文件组成。具体可见正式稿的最后一条。对,你没有看错,五个之多(其实还有,只不过不在这次废止的之列)。内容既有互补、又有重叠,叠床架屋、语焉不详、犬牙交错者众。曾有人戏言:光保险公司的关联交易监管规定,就可以单设个博士学位。尤其某些如第二十二条军规似的规定,惆怅的不知让人说什么好。

光一个关联交易报告和披露,就有四五个文件在管。现在,那些枝枝蔓蔓的终于被收归为一个文件,可喜可贺。

本次正式稿,有很多变化

一变:首设专委会甄别

要求董事会关联交易控制委员会负责关联方的识别和维护,定期更新关联方信息档案,董事、监事和高级管理人员以及其他关联方要及时向保险公司报告其关联方情况,同时要求保险公司根据实质重于形式的原则,对可能导致利益倾斜的关联方进行认定。

最大的变化,强调关联交易管理责任,这是前所未有的,可以说,无比严厉。

首次明确了设立关联交易控制委员会的组成和职责。之前大家都在纠结,关联交易控制委员会究竟是董事会的,还是经营层的,尤其是原来的监管规定说关联交易控制委员会必须有执行董事。

现在很明确,这是董事会的,需要由三名以上董事组成,由独立董事担任负责人。关联交易控制委员会应重点关注关联交易的合规性、公允性和必要性,负责负责关联方识别维护,关联交易管理、审查、批准和风险控制。

不仅如此,更进一步的明确,独立董事对重大关联交易发表意见的范围中,既包括公允性,也包括合规性。这是强调独立董事的个人责任了。

强调个人责任的条款还有:除和以往一样泛泛的提到,保险公司董事会对关联交易管理承担最终责任外,特别明确关联交易控制委员会、相关业务部门负责人与合规负责人对关联交易的合规性承担直接责任。

既然强调了责任,当然就有问责:对于未按照规定报告关联方、违规开展关联交易等情形,关联交易控制委员会、独立董事或者监事会可以提出问责建议,经董事会审议通过后执行。这个问责范围,理论上既包括公司管理层、公司员工,也可包括董事会、监事会的公司治理层成员。

还有罢免权。保险公司董事会、关联交易控制委员会、独立董事或者监事会在关联交易日常监督或专项审计中可以提出纠正建议,可以对存在失职行为的董事及高级管理人员提出罢免建议。

这么多责任在一起,你还敢说此事与我无关吗?

二变: 全程可追溯

在管理机制方面,要求保险公司在董事会和经营层建立关联交易控制委员会和办公室,分别负责关联交易的全面管理和日常管理。增加保险机构的主动管理责任,要求保险公司进一步优化管理流程,明确责任归属,实现管控流程全程可追溯。明确内部问责的发起和审批流程,规定保险公司的相关主体可以对违规关联交易提出问责建议,监管部门也可以责令保险公司对相关责任人予以问责。

前面说到,强调了关联交易控制委员会的责任。为防止关联交易控制委员会成了走程序的机构, 特别规定,关联交易控制委员会应当设立跨部门的关联交易管理办公室,成员应当包括合规、人事、财务部门负责人等,并指定一名高级管理人员担任负责人,负责关联交易的日常管理等具体事务。为什么会有人事部门?这是第一次见。或者是为了责任追究?还是为了关联方信息?

此外,还明确保险公司应当完善关联交易的内部控制机制,优化关联交易管理流程,合规、业务、财务等关键环节的审查意见以及关联交易控制委员会等会议决议、记录应当清晰可查。这是妥妥的流程可查、责任到人。

对于之前那说不清楚的关联方,有了非常明确的规定。对于什么情形可以豁免审议的,也有规定。

三变:公开质询社会监督

完善监管审查措施,监管部门可视情况要求保险公司及其关联方补充提供有关材料,或对其提出公开质询。《办法》同时加强了社会监督,提高关联交易信息披露标准,要求保险公司在年报中不仅按照会计准则披露关联交易情况,还应当按照监管标准披露当年关联交易的总体情况。

四变:穿透到最终受益人

要求保险公司建立以资金流向为线索的全程监控制度,有效防止风险的跨公司、跨行业和跨领域传递。制定穿透认定规则,根据实质重于形式的原则,对实际控制人、一致行动人、金融产品的最终受益人等进行认定。

五变:责任主体监管加码

《办法》设立专门章节明确管理和监管职责,要求保险公司股东、董事、监事、高级管理人员等关联方如实披露关联关系有关信息,不得隐瞒或提供虚假陈述。银保监会可以依法对违规行为和相关责任人采取监管措施,加大了对责任主体的监管力度。

综合上述关联交易监管,资金运用类关联交易受影响很大。

全文无特别强调资金运用关联交易监管的特别之处,但整体对资金运用关联交易的影响很大。

先说利好

首先是,之前的规定是投资于关联方发行的金融产品,按交易金额算。关联交易是有额度限制的。比如保险公司买自己设立的保险资产管理公司发行的保险资产管理品,投资5亿,占用5亿的关联交易额度。这一条因其不合理而饱受诟病。此次明确,投资于关联方发行的金融产品且基础资产不涉及其他关联方的,以发行费或投资管理费计算交易金额。宝贵的额度可以部分释放。

有松必有紧

不幸的是,紧的似乎比松的多。

先来看重大关联交易的定义。重大关联交易是指保险公司或其控股子公司与一个关联方之间单笔或年度累计交易金额达到3000万元以上,且占保险公司上一年度末经审计的净资产的1%以上的交易。

基本上可以得出个结论,资金运用类的关联交易,差不多都是重大关联交易。

重大关联交易要干什么呢?

特别审议。 重大关联交易经由关联交易控制委员会审查后,由董事会或股东(大)会批准。关联交易控制委员会应当就重大关联交易的合规性、公允性和必要性以及是否损害保险公司和保险消费者利益发表书面意见。

报告在签订交易协议后15个工作日内逐笔向银保监会报告。报告内容达九项之多。既包括关联交易的具体情况,也包括控股股东及其关联方应当提供上年度经审计的财务报表、上季度末征信评级等材料。

重大关联交易的程序一直很复杂,但之前的标准比这个稍微松些。除此之外,还有一个办法:统一交易协议。统一交易协议的好处是,统一交易协议下发生的关联交易无需逐笔进行审查、报告和披露,但应当在季度报告中说明执行情况。因此被利用成规避重大关联交易复杂的审核流程的法宝。但此次的版本,统一交易协议的应用范围更明确明确,统一交易协议仅限于保险业务类和提供货物、服务或财务资助。资金运用的不包括在内。

以后,资金运用类关联交易只能去走程序。让业务部门负责人、合规负责人、独立董事、关联交易控制委员会的各位委员等一大串人跟着承担个人责任,命运可想而知。

总之,这就是一个十分严厉的文件。险资不再是容易吃到的唐僧肉。

梳理关联交易新规的新看点

具体来看,《保险公司关联交易管理办法》从认定标准、监管指标、监管尺度、内控与问责机制、信息披露等多方面,全面对保险公司内控管理进行了相关规定与梳理。

起草原因

近年来,违规关联交易成为行业乱象之一,部分公司通过关联交易进行利益输送。或设立非金融子公司,或通过层层嵌套的金融产品,向关联方输送利益,把保险公司当成“提款机”,从而引发重大风险。

但对于已有十余年的《保险公司关联交易管理暂行办法》而言,仍有多项问题不适用于今日乱象的监管。为此,银保监会指出三大“缺陷性”问题:

1. 监管制度不完善,存在监管空白。例如,原有规定未明确保险公司对子公司的关联交易管理职责,导致部分实际控制人以保险公司子公司作为“资金中转站”,绕道获取保险资金,规避关联交易审查;

2. 关联交易形式多样,原有规定缺乏穿透监管内容和手段,存在监管盲区,难以满足关联交易认定的需要。

3. 制度较为零散,未形成统一全面的制度体系,不利于操作执行。

出台目的

为了从严监管、穿透监管,此次《办法》建立了事前、事中、事后全流程的关联交易审查和报告制度,突出重点、抓大放小,重点监控公司治理不健全机构的关联交易和大额资金运用行为,要求保险公司提高市场竞争力,控制关联交易的数量和规模,从而达到提高保险公司经营独立性,防止利益输送风险的监管目标。

总体架构

七章六十四条,从关联关系认定、关联交易的内控管理及外部监管等方面进行明确规定。

关于架构方面,智慧君重点梳理了关键性内容。

★ 关联方:范围广,涉及控股股东、董监高控制组织、利益倾斜方等

具有以下情形之一的,为保险公司的关联法人或其他组织:

(一)保险公司的控股股东、实际控制人;

(二)本条第(一)项规定以外的,持有或控制保险公司5%以上股权的法人或其他组织,及其控股股东、实际控制人;

(三)本条第(一)(二)项的董事、监事或高级管理人员控制的法人或其他组织;

(四)本条第(一)(二)项所列关联方控制或施加重大影响的法人或其他组织;

(五)保险公司控制或施加重大影响的法人或其他组织;

(六)本办法第六条(一)至(四)项所列关联方控制或施加重大影响的法人或其他组织。

具有以下情形之一的自然人,为保险公司的关联自然人:

(一)保险公司的自然人控股股东、实际控制人;

(二)本条第(一)项规定以外的,持有或控制保险公司5%以上股权的自然人;

(三)保险公司的董事、监事或高级管理人员;

(四)本条第(一)至(三)项所列关联方的近亲属;

(五)本办法第五条(一)(二)项所列关联方及其控制的法人或其他组织的董事、监事或高级管理人员;

(六)保险公司控制的法人或其他组织的董事、监事或高级管理人员。

保险公司可以根据实质重于形式的原则,认定以下可能导致利益倾斜的自然人、法人或其他组织为关联方:

(一)保险公司内部工作人员及其控制的法人或其他组织;

(二)保险公司及其控股股东、实际控制人的一致行动人;

(三)本办法第五条第(一)(二)项的董事、监事或高级管理人员施加重大影响的法人或其他组织;

(四)本办法第六条第(一)至(三)项所列关联方的其他关系密切的家庭成员;

(五)持有保险公司控股子公司10%以上股份的自然人、法人或其他组织;

(六)信托计划等金融产品或其他协议安排的实际权益持有人或其他最终受益人;

(七)与保险公司在借贷、担保等方面存在依赖关系的企业;

(八)连续三年及以上与保险公司在资金、经营、购销等方面存在协议关系的。

注意:银保监会可以根据实质重于形式的原则,认定可能导致保险公司利益倾斜的任何自然人、法人或其他组织为关联方,包括但不限于本办法第七条规定的有关情形。

 关联交易:涉及投资入股、资金运用、利益转移等6方面

保险公司的关联交易,是指保险公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项,包括以下类型:

(一)投资入股类:包括关联方投资入股该保险公司(含增资、减资及收购合并等),关联方投资该保险公司发行的优先股、债券或其他证券;

(二)资金运用类:包括在关联方办理银行存款,投资关联方的股权、不动产及其他资产;投资关联方发行的金融产品,或投资基础资产包含关联方资产的金融产品;与关联方共同投资(含新设、增资、减资、收购合并等);

(三)利益转移类:包括给予或接受财务资助,赠与、出售或租赁资产,权利转让,担保,债权债务转移,签订许可协议,放弃优先受让权、同比例增资权或其他权利等;

(四)保险业务类:包括保险业务和保险代理业务、再保险的分出及分入、委托或受托管理资产和业务等;

(五)提供货物或服务类:包括审计、精算、法律、资产评估、资金托管、广告、日常采购、职场装修等;

(六)银保监会根据实质重于形式原则认定的其他可能引致保险公司资源或者义务转移的事项。

保险公司控股子公司与保险公司的关联方发生的上述事项,按照保险公司的关联交易进行管理,但控股子公司为上市公司或已受行业监管的金融机构的除外。

注意:保险公司的关联交易分为重大关联交易和一般关联交易。

重大关联交易是指保险公司或其控股子公司与一个关联方之间单笔或年度累计交易金额达到3000万元以上,且占保险公司上一年度末经审计的净资产的1%以上的交易。

一个年度内保险公司或其控股子公司与一个关联方的累计交易金额达到前款标准后,其后发生的关联交易,如再次累计达到前款标准,则应当重新认定为重大关联交易。

同一个保险公司与多个关联方在同一笔交易中的金额,应合并计算进行认定。

一般关联交易是指除重大关联交易以外的其他关联交易。

 交易金额:险资总资产的30%或净资产中最低者为投资余额上限

关联交易金额以保险公司或其控股子公司的交易对价或转移的利益计算,具体计算方式如下:

(一)投资入股保险公司的,以投资金额计算交易金额;减少保险公司注册资本的,以减资金额计算交易金额;投资于保险公司优先股、债券或其他证券的,以投资金额计算交易金额;

(二)资金运用类以保险资金投资金额计算交易金额;投资于关联方发行的金融产品且基础资产不涉及其他关联方的,以发行费或投资管理费计算交易金额;买入资产的,以交易价格计算交易金额;

(三)利益转移类中给予或接受财务资助的,以资助金额计算交易金额;出售或租赁资产、权利转让、签订许可协议的,以交易价格计算交易金额;提供或接受担保的,以担保金额计算交易金额;保险公司放弃相关权利的,以权利涉及的金额计算交易金额;赠与以赠与标的的市场价值计算交易金额;

(四)保险业务类中保险业务以保费计算交易金额;保险代理业务以代理费计算交易金额;委托金融机构管理资产或受托机构投资者管理资产的,以委托或受托管理费计算交易金额;

(五)提供货物或服务类以发生金额计算交易金额。

当然,险资运用关联交易,需要符合相关要求:

(一)保险公司对全部关联方的投资余额,合计不得超过保险公司上一年度末总资产的30%与上一年度末净资产二者中金额较低者;

(二)保险公司投资未上市权益类资产、不动产类资产、其他金融资产和境外投资的账面余额中,对关联方的投资金额不得超过上述各类资产投资限额的50%;

(三)保险公司对单一关联方的全部投资余额,合计不得超过保险公司上一年度末总资产的15%;

(四)保险公司投资金融产品,若底层基础资产涉及控股股东或控股股东的关联方,保险公司购买该金融产品的份额不得超过该产品发行总额的60%。

保险公司与其控股子公司的投资金额应当合并计算并符合上述比例要求。

注意:持有保险公司5%以上股权的股东质押股权数量超过其持有该保险公司股权总量50%的,银保监会可以限制其与保险公司开展关联交易。

 关联内控:险企与关联方长期发生的关联交易一般不超过三年

此条目中包括19条规定,涉及关联交易原则、管理制度、关联交易控制委员会、信息档案等多方面。

其中,关于相关关联人士对于关联信息的报告有如下规定:

保险公司董事、监事和高级管理人员应当自任职之日起15个工作日内,按本办法有关规定,向保险公司报告其关联方情况。

自然人、法人或其他组织应当在持有或控制保险公司5%以上股权之日起15个工作日内,按本办法有关规定,向保险公司报告其关联方情况。

保险公司报送董事、监事及高级管理人员任职资格、股东变更等申请时,应承诺按照规定报告其主要关联方的情况。相关报告人应如实报告,不得瞒报、漏报、错报。

保险公司与其关联方之间长期持续发生的下列关联交易,可以签订统一交易协议,协议期限一般不超过三年:

(一)保险业务类;

(二)提供货物、服务或财务资助。

统一交易协议的签订、续签、实质性变更应按照重大关联交易进行内部审查、报告和信息披露。统一交易协议下发生的关联交易无需逐笔进行审查、报告和披露,但应当在季度报告中说明执行情况。统一交易协议应当明确或预估关联交易金额。

注意:保险公司应当每年至少组织一次关联交易专项审计,并将审计结果报董事会和监事会。

对于未按照规定报告关联方、违规开展关联交易等情形,关联交易控制委员会、独立董事或者监事会可以提出问责建议,经董事会审议通过后执行。

保险公司董事会、关联交易控制委员会、独立董事或者监事会在关联交易日常监督或专项审计中可以提出纠正建议,可以对存在失职行为的董事及高级管理人员提出罢免建议。

 披露与惩罚:九大方面完善信息全面性,一旦违规或遭停业处分

按照本办法第三十九条规定须逐笔报告的关联交易,报告内容至少包括:

(一)关联交易概述及交易标的情况; 

(二)交易对手情况。包括关联自然人基本情况,关联法人名称、企业类型、经营范围、注册资本,与保险公司存在的关联关系;

(三)关联交易的具体情况,包括穿透的交易架构图、交易目的、交易条件或对价、定价政策、对财务状况及经营成果的影响等。交易价格与市场价格之间差异较大的,应当说明原因。投资信托计划、债权或不动产投资计划、资产管理计划、股权投资基金、资产支持计划等金融产品的,应当说明投资标的以及基础资产情况。

向关联方购买或出售资产、股权或其他权益的,应说明前次的交易价格。

与关联方共同投资的,应当说明被投企业名称、业务模式、盈利预测、主要资产情况及保险公司与关联方间关于投资收益分配和损失分担的方案等。

(四)关联交易涉及保险公司控股股东及其关联方的,控股股东及其关联方应当提供上年度经审计的财务报表、上季度末征信评级等材料;

(五)本年度与该关联方发生的关联交易累计金额;

(六)交易协议以及交易基础资产涉及的相关法律文件,交易涉及的有关审批文件,中介服务机构出具的专业报告;

(七)股东(大)会、董事会决议,关联交易控制委员会的意见或决议;

(八)独立董事的书面意见;

(九)银保监会要求提交的其他文件

如违反相关规定,银保监会可给予相关监管措施:

(一)责令修改交易条件;

(二)责令停止、撤销或终止关联交易;

(三)责令禁止与特定关联方开展交易;

(四)限制资金运用形式和比例;

(五)银保监会依法采取的其他监管措施。

如保险公司违反本办法规定的,银保监会可依法予以罚款、限制业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证等行政处罚,对相关责任人员可依法予以警告、罚款、撤销任职资格、禁止进入保险业等行政处罚。涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。

保险公司董事、监事、高级管理人员或其他有关从业人员违反本办法规定的,银保监会可以对相关责任人员采取以下监管措施:

(一)责令改正;

(二)记入履职记录并进行行业通报;

(三)责令保险公司予以问责;

(四)认定为不适当人选;

(五)银保监会依法采取的其他监管措施。

注意:保险公司股东、实际控制人利用关联交易严重损害保险公司利益的,银保监会可以依法采取责令改正、限制股东权利、责令转让股权等监管措施。


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